Bilan financier

LE BILAN FINANCIER

I. Le bilan financier :

Le bilan représente le patrimoine de l’entreprise qui récapitule dans un tableau en 2 parties, les biens à l’actif et les dettes au passif.

Cetableau sera élaboré une fois par an. Ce document va s’adresser aux actionnaires, au dirigeant, aux salariés et à l’Etat.

Actif Passif
Actif Immobilisé : Capitaux propres :

– Capital
– Réserve
-résultat

– Immo incorporelles
– Immo corporelles
– Immo financières Brut Amortissement Net
Actif Circulant :

– Stock
– Créances clients
– Banque
– Disponibilité
– Caisse BrutAmortissement Net Dettes :

– Emprunt
– Fournisseurs
– Fiscales et sociales
Total Actif Total Passif

1. L’actif immobilisé regroupe l’ensemble des investissements réalisé par les entreprises, ondistingue 3 types d’investissements :

– Immobilisations incorporelles
– Immobilisations corporelles,
– Immobilisations financières.

2. Actifs circulants :
– Stocks,
– Créances clients,
-Disponibilités (banque, caisse)

2. Capitaux propres :
– Capital,
– Réserve,
– Résultat.

3. Dettes :
– Emprunt,
– Dettes fournisseurs,
– Dettes fiscales et sociales.

Application 1
1èreétape: Calcul des +/- values

Eléments Valeurs réelles Valeurs bilan + –
Terrains 42000 21570 20430
Frais d’établissement 0 2080 2080
Total 20430 2080
18350
A rajouter dans lescapitaux propres
Actif Passif
Actifs : Brut Amortissements Net Capitaux propres:
Valeurs immo: Capital
Terrain 42000
ITMO 128400 Réserve
Autres immo corpo 27850
Autrescréances immo 3200
Stock outils 22000
Construction 54400
Total 277850 Résultat
Valeurs d’exploitation:
Stock 48285 Total Passif 0
Stock 84613
Stock outils -22000
Stock5372
Total 116270
Valeurs réalisables:
créances/ventes 68012.25
créances diverses 410 Dettes:
Total 68422.25 Avancement client
Valeurs disponibles: Emprunt divers…