Rapprochement bancaire

extrait du grand livre comptable, 512000 par exempletat de rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d’amener les comptes bancaires auplus proche de la réalité des relevés de compte, c’est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte).
La technique de l’état de rapprochement va permettre dejustifier les différences de soldes.
Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître des écrituresisolées, c’est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou l’établissement.

Enjeux du rapprochement bancaire

Cela permet de détecter des erreurs lors des enregistrements comme un oubli oudes erreurs commises.
En supprimant les différences entre le relevé et la comptabilité pour s’approcher de la réalité, il est possible de détecter :
• des oublis d’enregistrements,
• des agios, fraisbancaires, que nous découvrons sur l’extrait de compte,
• des erreurs d’enregistrements comptables,
• des décalages de certaines opérations connues par l’établissement d’abord et que la banqueenregistre après, ou inversement.
(Sachant que l’opération comptable peut apparaître le mois suivant sur le relevé bancaire)

Pratique du rapprochement bancaire
Les documents nécessaires à laréalisation de l’état de rapprochement

Récupérer les documents suivants :
• Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire)
• Le compte banque (extrait du grand livre comptable 512000par exemple)tat de rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d’amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés decompte, c’est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte).
La technique de l’état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes….