Comptabilte approfondie
COMPTABILITE GENERALE APPROFONDIE
DEVOIRE SURVEILLE N°1
La S.N.C. << ZAARI et Associés >> au capital de 2 000 000 DH est constituée en 1980, elle a pour activité l’importation d’articles de jeux qu’elle commercialise sur le marché national.
Avant d’entamer les travaux d’inventaire de l’exercice 2010, il vous est demandé d’enregistrer les pièces suivantes non encorecomptabilisées.
I. Le dossier d’importation relatif à la dernière commande reçue d’un fournisseur français comprend :
1) Facture du fournisseur
NANTES LE 20/11/2010Facture n° 61242-MS.A. TRIPAXNantes-FranceA : SNS : ZAARI & AssociésCasablanca – Maroc |
Jeux LEGO – 3124 AJeux électronique – 217 BJeux péluche – 127 C | 18 000 € 9 000 €2 500 € |
TOTALRemise 4%Transport | 29 500 € (-) 1 180 € 2200 € |
TOTAL | 30 520 € |
Arrêté la présente facture à trente mille cinq vingt euro payable par virement bancaire a notre compte n°318072400-S-G. le 20/12/2010 |
2) Facture de MARCA MAROC
MARCA MAROC – CASABLANCA, le 02/12/2010Facture n°300424721A : SNS :ZAARI & Associés |
FrêtManipulationsTVA : 20% | 1 800 DH 1 500 DH 660 DH |
TOTALPayé par chèque BMCE n°2472480 | 3 960 DH |
3) Quittance de douane
Douane du port de CASABLANCAQuittance n°831789242 – CCasablanca le 03/12/2010A : SNS : ZAARI & AssociésTaxe de douane :8 240 DHPrélèvement fiscal à l’importation (F.F.I.) : 32 460 DHTVA / Cargaison importée : 71 742 DH |
TOTAL payé par chèque bancaire BMCE2472486 : 112 442 DH |
4) Note d’honoraire du transitaire Casablanca le 02/12/2010TRANSITAM Note n°S247Bd des FARCasablanca A : SNC : ZAARI & Associés |Honoraires 5 200,00 DHTVA : 20% 1 040,00 DHTOTAL 6 240,00 DHRéglé par lettre de change signée le jour même échéant le20/01/2011 |
1er Travail : Enregistrer ces différentes pièces à la date de dédouanement (le 03/12/2010) sachant que le cours de l’euro était de : 1 € = 10,14 DH.(Consulter l’extrait de la balance donné en annexe pour le respect des comptes divisionnaires utilisés par l’entreprise) |
II. Avis de la banque relatifs à des virements de devises pour le règlement des dettes étrangères.1. Règlement du fournisseur : SA BAMAT situé à Lyon – Nominal figurant au crédit de la fiche de ce fournisseur = 75 240 DH BMCE – Agence ZellakaCasablanca le 14/12/2010 12 : 12/2010 SNC : ZAARI & AssociésDevises achetées : 7 200 € × 10,146 DH = 73 051,20 DHCommissions diverses1 250,00 DHTVA/Commissions : 7% 87,50 DHTOTAL prélevé de votre compte 743 88,70 DH |
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2. Règlement du fournisseur TRIPAX
BMCE – Agence ZellakaCasablanca le 20/12/2010…