Manuel de procédures comptables
MANUEL DES PROCEDURES COMPTABLES
C.NET
INTRODUCTION
Le manuel de procédures comptables décrit les procédures mise en place dans la société C.NET en matière d’organisation comptable, de codification des comptes (plan comptable), de traitement de l’information, de production des états financiers et des modes de classement des pièces et documents comptables.
Ce manuel va constituer uneréférence utile pour appréhender globalement et sans difficulté le système de traitement de l’information comptable au sein de l’entreprise.
Ce manuel est appelé à être révisé en fonction des changements qui peuvent intervenir dans l’organisation du service comptable (recrutement, nouvelle répartition des fonctions…) et des éventuelles recommandations qui peuvent être émises par lesintervenants externes (Expert-comptable,….)
1- Organigramme général:
Direction Générale
Service commercial
Magasin
Service Achat
Service Comptable
Service Technique
2- Service Comptable:
Le service comptable est dirigé par deux comptables qui travaillent en collaboration sans aucun lien de subordination: un pure travail d’équipe.
2-2- Système et moyens comptables:
La comptabilitédans Cnet est tenue sur un logiciel de comptabilité nommé Kcompta.
C’est un logiciel qui permet aux comptables de :
enregistrer chronologiquement les opérations effectuées.
Garder les références de chaque opération (n° pièce, date, désignation, montant au débit ou au crédit).
Générer des états de synthèse périodiques.
garantir la durabilité des données comptables enregistrées conformément à laloi (10 ans);
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La seule critique qu’on peut adresser à ce logiciel c’est qu’il ne permet pas de lettrer les comptes fournisseurs et clients et donc ne permet pas dés la première vue de détecter les factures qui restent à payer.
En parallèle avec le logiciel Kcompta, le service comptabilité s’appuie aussi sur le logiciel Gestion commercial et ce pour:
vérifier en temps réel si les chèquesencaissés ou décaissés dans la banque apparaissent dans les situations des clients et fournisseurs.
Déterminer en cas de manque d’information le nom du client propriétaire du chèque objet de l’opération bancaire.
Emettre à la fin de chaque mois la situation des factures clients mensuels et ce pour les faire entrer en comptabilité.
Par contre, ce logiciel de gestion détient plusieurs pointsnégatifs:
Problème de report : les montants qui apparaissent comme report dans le logiciel de gestion ne sont pas les mêmes dans le logiciel de comptabilité: cela ne permet pas de connaître la situation exacte du client.
Situations par BC: le logiciel de gestion fait apparaître les situations des clients en fonction des bons de commande et livraison et non pas des factures : cela aussi demande plusde temps pour vérifier pour chaque BC s’il est facturé ou non.
Manque de séparation entre les clients faisant l’objet de facturation et les autres clients particuliers.
2-3- Journaux auxiliaires comptables:
Chaque écriture comptable doit faire l’objet de passation dans un seul journal des journaux suivants:
* journal des achats:
Dans ce journal on fait passer toutes les opérationsd’achat des marchandises qui vont faire l’objet par la suite des ventes.
L’opération se passe comme suit:
– On débite le compte 6111 (achat de marchandise) par le montant hors taxe qui figure sur la facture fournisseur.
– On débite aussi le compte 3455 (Etat TVA récupérable sur achat) par le montant de la TVA.
– On crédite par contre, le compte 441…… (Compte fournisseur : nom du fournisseurqui nous a vendu la marchandise) par le montant TTC de l’achat.
6111 Achat de marchandise A
3455 Etat tva récup/ achat B
441….. Fournisseur…… A+B
* journal des ventes:
Le présent journal est consacré à la passation des opérations de vente, il est basé sur le journal des factures émis à la fin de chaque mois par le logiciel Gestion commerciale.
L’opération au niveau…